每年三月中旬，如果你在 [[Interactive Brokers]]（盈透证券，简称 IBKR）上持有美股并获得过股息或利息收入，你的账户里就会多出一份税务文件。打开 Account Management 后台的 Tax Forms 页面，你会看到一份叫做 Form 1042-S 的表格。第一次看到这份表的时候，我也是一头雾水——密密麻麻的 Box、各种 Code、Chapter 3 和 Chapter 4 的区分，看起来像是专门为会计师设计的。但作为一个在海外投资美股的非美国税务居民，理解这份表格其实非常重要，它直接关系到你的股息收入被扣了多少税、有没有多扣、能不能申请退税。 Form 1042-S 是什么 Form 1042-S 的全称是 Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding，翻译过来就是「外国人的美国来源收入预扣税申报表」。这份表格由美国国税局（[[IRS]]）制定，由支付方（也就是所谓的 Withholding Agent，预扣税代理人）填写并发送给收款的外国人。在我们的场景里，[[Interactive Brokers]] 就是那个预扣税代理人，而作为非美国税务居民的投资者，你就是收款方。 简单来说，只要你是非美国税务居民，在美国获得了股息、利息、版税等被动收入（在税法里统称为 FDAP 收入，即 Fixed, Determinable, Annual, or Periodical Income），支付方就必须向 IRS 提交 Form 1042-S 来报告这笔收入以及代扣代缴的税款金额。即使最终没有实际扣税（比如因为税收协定的原因税率为零），这份申报义务依然存在。 这和美国居民收到的 [[Form 1099]]…